学习决定每日问答健全有利于高质量发展社会公平市场统一的税收制度优化税制结构需要把握哪些重点

新华社北京9月5日电 《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。”推进落实这一部署，要深刻领会党中央关于税收制度方面的改革意图和总体要求，准确把握深化税制改革、优化税制结构的重点。

税收制度具有筹集财政收入、调控经济运行、调节收入分配等重要功能，涉及国家与企业、个人以及不同地区、群体之间的利益分配。党的十八大以来，我国税制改革扎实有序推进，改革完善增值税制度，调整优化消费税征收范围、税率，初步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度；探索建立绿色税制体系，实施资源税、环境保护税改革；加快落实税收法定原则，13个税种已完成立法，修改完善税收征管法。同时，与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，税收制度也还存在一些不相适应的方面。税收收入占国内生产总值的比重相对较低，地方税种普遍收入规模较小，直接税体系还不够完善，各种隐形变相的税收优惠政策大量存在，影响了资源配置的效率、调控经济运行和调节收入分配的效果。

落实党中央决策部署和《决定》要求，健全税收制度，需要聚焦推动高质量发展、促进社会公平正义、推进统一市场建设，进一步优化税制结构，强化税收功能，使财政收入来源更加平衡稳固，税收调控更加科学有力，收入调节更加精准高效，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。具体需要重点把握好以下几个方面。

第一，全面落实税收法定原则。规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。围绕支持创新发展、绿色发展和协调发展，完善政策、提升效率，进一步增强规范性、针对性和有效性。加强税收立法修法工作，研究与新业态相适应的税收制度，稳步推进增值税、消费税、土地增值税等税收立法，积极稳妥推进非税收入立法研究，提升政府收入体系规范化和法治化水平，助力优化营商环境，有力促进全国统一大市场建设。

第二，健全直接税体系。完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。完善房地产税收制度。更好发挥直接税在组织财政收入和调节收入分配等方面的作用，促进社会公平正义。

第三，完善地方税体系。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。通过合理配置地方税权，理顺税费关系，培育壮大地方财源，逐步建立规范、稳定、可持续的地方税体系。

第四，完善绿色税制。落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税。改革环境保护税，研究将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围。完善增值税、消费税、企业所得税等有关促进绿色发展的政策体系。健全碳市场交易制度、温室气体自愿减排交易制度，完善碳定价机制，建立健全有利于碳减排的税收政策体系，积极稳妥推进碳达峰碳中和，推动绿色低碳发展，促进人与自然和谐共生。

第五，深化税收征管改革。全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，完善税务监管体系，进一步增强纳税服务和税务执法的规范性、便捷性和精准性。规范和加强收入征管，依法征收、应收尽收，坚决防止收“过头税费”。